所得税の申告を適当にすませると、元々よりもはるかに多くの税金を支払うことになる可能性があります。国税庁は、総合所得税の申告期間に合わせて、個人別の誠実申告の案内とビッグデータに基づく申告の検証を強化しています。
国税庁は7日、119万人の納税者に対し、モバイルを通じて個人別の申告留意事項を含む案内文を送信しました。事前案内の対象者は、特許権譲渡所得、事業用資産売却収入、海外プラットフォーム収入、業務専用車両保険加入の有無など、誤りの可能性が高い項目を中心に選定されました。
実際の事例は誠実申告の重要性を証明します。専門講師のA氏は、複数の企業で講義を行い報酬を受けましたが、これを雑所得として申告しました。国税庁は、A氏の講義活動が独立的・反復的に行われていることから事業所得と判断しました。A氏は総合所得税を修正申告し、加算税まで負担しなければなりませんでした。
別の事例として、個人納税者のB氏がアパート売買契約解除に伴う違約金を受領しても、これを雑所得に含めず追徴されています。不動産契約資料を基にB氏が違約金を受け取ったことが明らかになり、国税庁は説明要求後、加算税と共に修正申告を促しました。
卸売業者のC氏は一人で事業を運営し、従業員を置いていないにもかかわらず、旅費交通費、福利厚生費などを必要経費に過大計上しました。実際には事業と無関係な費用であり、国税庁は勘定別元帳と金融取引資料を分析してこれを摘発しました。
国税庁はこうした事例を防ぐために「申告ヘルプサービス」を強化しました。ホームタックスとスマートタックスに接続すると、個人別の所得率分析、業種別販管費比率、既納税額、所得控除項目などを一目で確認できます。税務代理人も受任納税者の資料を閲覧することができ、実務活用度も高まります。
国税庁は申告後も申告ヘルプ資料を実際に反映したかどうかを分析します。昨年の申告内容確認結果、案内を受けても誤って申告した事例が多数摘発されました。これはビッグデータ基盤の分析を通じて可能でした。
誠実な申告は単なる納税義務の履行を超えて節税戦略でもあります。加算税はもちろん、事後検証と追徴を避けるためには、最初の申告から正確に行う必要があります。国税庁は誠実申告が最善の節税であると繰り返し強調しています。
国税庁は申告ミスを減らすために納税者向けのカスタマイズデータをリアルタイムで提供しています。個人別の誠実申告事前案内内容はホームタックス・スマートタックスにアクセスして「申告ヘルプサービス」で確認できます。