7月は不動産税納付の時期…課税基準日の確認と節税対策が肝心
1世代1住宅者の税率特例・高齢者の納付猶予制度など納税者の権利の確認が必要です。 7月は不動産と資産を持つ者にとって税金の納付書が届く月です。財産税は土地、住宅、建築物など一定の資産を保有する人に毎年定められた基準日に基づいて課されます。 2005年からは総合土地税が財産税に統合され、住宅の場合は建物とその付属土地が統合されて課税されます。かつては税制において重要な位置を占めていましたが、現在では所得税の補完税としての性格と地方税としての性格が強いです。 서울 시내 아파트 등 주택 ⓒ솔루션뉴스 이승훈 기자 25.06.02 課税基準日は6月1日…実際の所有者が納税義務者 財産税は毎年6月1日現在の財産を実質的に所有している人に課されます。これは「課税基準日」と呼ばれ、その年の納税義務者を定める基準になります。例えば、6月1日に不動産取引の残金が支払われて所有権が移転した場合、その年の財産税は購入者に課税されます。しかし、6月2日以降に取引が行われた場合は、従前の所有者に財産税が課されます。 法的には登録が行われていなくても、実際に財産を所有している人が納税義務者になります。例えば相続が開始されたが相続登記が行われていない場合、主要な相続者が課税基準日から15日以内に自治体に申告しなければなりません。申告しないと、課税当局が職権で実質的な所有者を調査し、税金を課します。 住宅・土地・建築物など課税対象…用途により税率が異なる 財産税の課税対象は住宅、建築物、土地、船舶、航空機に区分されます。この中で住宅は建物と附属土地を含む概念として統合して課税されます。土地は用途に応じて総合合算課税対象、別途合算課税対象、分離課税対象に分かれます。 総合合算課税対象は納税義務者が所有する全国のすべての土地を合算して累進税率で課税します。主に別途合算または分離課税の対象から除外される土地、更地、雑種地などがこれに該当します。複数の筆の総合合算対象の土地を所有する場合、合算された課税標準に累進税率が適用され、税負担が急激に増加する可能性があります。 別途合算課税対象は納税義務者が所有する該当の地方自治体管轄区域内の特定の土地(例: 事務所・商店など一般営業用建築物の附属土地)を合算して累進税率で課税します。これは事業用土地に対する課税の公平性を考慮した分類です。 分離課税対象は他の土地と合算せず、該当土地の価格に比例税率を適用して課税します。例えば、田、畑、果樹園、牧場用地、山林などの農業用土地には低い税率(0.07%)が適用され農業活動を支援します。一方、ゴルフ場や高級娯楽場用土地には高い税率(4%)が適用され贅沢財産に対する課税を強化します。このように、同じ価格の土地でもその用途と分類に応じて税金が大きく異なるため、自分が所有する土地の分類を正確に知ることが重要です。 公正市場価格比率と公示価格が税額に影響 財産税の課税標準は該当資産の価格に公正市場価格比率を掛け算して算定されます。公正市場価格比率は時価標準額中課税対象金額の比率を定める基準です。 土地は公示価格の70%、建物は時価標準額の70%を課税標準として適用します。住宅は住宅公示価格の60%が基本比率です。 재산세 ...
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