9月1日から2%、2027年9月には4%へ引き上げ…リチウムイオン全般に課税
ナトリウムイオン・全固体・燃料電池は2028年末まで免税対象を維持
輸出還付制度は維持され、短期的な波及は限定的…次世代投資競争が変数に
中国が9月1日からリチウムイオン電池に2%の消費税を課す。2015年から続いてきた免税措置を終える決定で、税率は2027年9月に4%へ引き上げられる。
ナトリウムイオン・全固体電池と燃料電池は2028年末まで課税対象から外れた。成熟段階の製品は通常課税に移し、商用化初期の技術には支援を残す二重構造だ。
輸出向け製品には税金を払い戻す還付制度がそのまま適用される。中国製バッテリーの海外価格が税率分だけ上がるわけではないため、国内業界への当面の影響は大きくないとの見方が出ている。
中長期の変数は次世代技術競争だ。三星SDIは2027年下半期、LGエナジーソリューションとSKオンは2029年の全固体電池量産を目標に掲げている。中国の税制優遇が現地企業の開発投資を刺激する可能性があるとの観測が出ている。
中国が9月1日からリチウムイオン電池に消費税を課す。2015年にバッテリーを課税品目に含めながらも産業育成のために残していた免税の扉を、11年ぶりに閉じる決定だ。中国財政部・税関総署・税務総局は16日、この内容を盛り込んだ「一部バッテリー消費税政策調整に関する公告」を発表した。
税率は初年度2%から始まる。2027年9月1日から4%に上がる。リチウムイオン電池のほか、リチウム一次電池とニッケル水素電池も課税対象に加えられた。
消費税は特定品目に課される税金で、製造段階で賦課され最終価格に反映される。税金が付く分だけ製品原価が上昇する効果がある。
課税範囲は広い。中国の電気自動車に広く使われるリン酸鉄リチウム（LFP）方式はもちろん、韓国企業の主力である三元系（NCM）方式まで、リチウムイオン系はすべて含まれる。特定技術を狙ったというより、成熟段階に入った製品群全体を通常課税へ転換した措置とみられている。
次世代製品は例外として残された。燃料電池とナトリウムイオン・全固体電池が対象で、2028年12月31日まで消費税を納めない。免税を受けるには、中国が定めた国家標準に適合しなければならない。
課税再開の背景には供給過剰が指摘されている。今年上半期の中国の動力・エネルギー貯蔵用バッテリー生産量は1068.9GWhで、前年同期比53.3%増となった。生産が需要を上回り、企業間の値下げ競争が続いており、中国政府はこれを産業構造調整が必要な問題として扱ってきた。
税収確保の計算もあるとの分析が出ている。2023年にバッテリーを含む電気機械産業の中国国内消費税は54億元（約1,200億円）だった。免税終了により、この規模が大きく膨らむとの見方が現地メディアで提起されている。
国内業界にとって短期的な関心事は、中国内需市場での価格変化だ。税金が付けば中国企業は販売価格を引き上げるか、税負担を自ら抱え込まなければならない。収益性の弱い企業から低価格攻勢を続ける余力が削がれる可能性があるとの見方が出ている。
海外市場は事情が異なる。輸出向け製品には消費税を払い戻す還付・免税制度がそのまま適用される。海外に販売する中国製バッテリーの価格は税率分だけ上がる構造ではないため、韓国企業の輸出競争力が直ちに改善するわけではないとの診断が出ている。
注目されるのは中長期だ。中国が全固体・ナトリウムイオン電池に税制優遇を残したことで、現地企業の開発投資がこの分野に集中する可能性があるためだ。免税が技術的難題を解決するわけではないが、資金と人材の向かう方向を変えることはあり得るとの分析が出ている。
全固体電池は、電池内で電気を運ぶ物質である電解質を液体ではなく固体にした製品だ。高温で燃えやすい液体電解質の弱点を補い、火災リスクが低い。同じ大きさでより多くの電力を蓄えられるため、電気自動車の走行距離を伸ばすのにも有利だ。ナトリウムイオン電池は、リチウムより安価で埋蔵量が豊富なナトリウムを原料とする低価格製品だ。
韓国内では三星SDIの日程が最も早い。試験生産ライン「Sライン」で作ったサンプルを既存顧客やグローバル完成車メーカーに送り、性能評価を受けている。量産目標時期は2027年下半期だ。目標性能は体積1L当たり900Whで、この数値は同じ大きさに蓄えられる電力量を示すエネルギー密度を意味する。高いほど1回の充電でより遠く走れる。
LGエナジーソリューションは商用化時期を2029年下半期に設定し、硫化物系固体電解質に無負極技術を組み合わせた製品を開発している。SKオンは昨年、大田に試験生産工場を完成させた。目標時期は2029年で、エネルギー密度を800Wh/Lから1000Wh/Lまで引き上げる計画だ。
素材企業の動きも続いている。陽極材メーカーのエコプロBMは年間40t規模の硫化物系固体電解質試験工場を稼働させ、顧客企業と試験量産を協議している。需要が確定すれば2027年ごろ量産に入る構想だ。化学素材企業のイススペシャルティケミカルは、固体電解質の原料である硫化リチウム工場を予定より前倒しで先月完成させた。生産能力は年間150tから始め、500tまで拡大できるよう設計されている。
残る課題は試験生産を大規模生産へ移すことだ。発表された量産年そのものよりも、歩留まりと原価、寿命を確保し、自動車メーカーの受注につなげる企業が市場を取るとの見方が有力だ。歩留まりは生産品のうち合格品が占める割合で、この数値が低いと工場を回すほど損失が出る構造になる。
専門家は慎重な評価を示している。ソガン大学名誉教授のイ・ドクファン氏は「ナトリウムイオン電池はまだ検証が終わった段階ではなく、全固体電池も本格的な商用化段階とは言い難い。今のところ需要が急に生まれる段階ではないようだ」と述べた。
イ教授は「中国が先端技術の方向転換で先頭に立った例は多くなかったが、今は事情が少し違ってきているようだ」とし、「注目して見守るべき状況ではあるが、強く警戒すべきかどうかはまだ分からない」と付け加えた。
今回の改編は、既存のリチウムイオン市場の競争環境と次世代技術への投資の流れの両方に影響を与える要因と評価される。国内業界の備えは、短期的な価格変動よりも、2027年以降に本格化する次世代バッテリー量産競争に合わせられるとみられる。